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1用生产成本为70000元的350盒A系列化妆品投资某企业，约定按A化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算； 2将A化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税360元，丝绸中国结的成本为35元/只； 3从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元；取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品； 4本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒； 5本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元； 6本期自某县农民手中购进一批农产品，收购凭证注明价款150000元，支付运费18000元，取得收据。 本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15％。 化妆品的成本利润率是5％，关税税率为6％，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高不含税价格295元/盒 要求：分别计算本期化妆品公司应缴纳的消费税和增值税。 答案 1进口化妆品的关税＝60000×6％＝3600元 2进口化妆品的增值税＝60000＋3600÷1－30％×17％＝15445.71元 3进口化妆品的消费税＝60000＋3600÷1－30％×30％＝27257.14元 4销项税＝350×250＋6000×360＋5000×60×17％＝433075元 进项税＝15445.71+70000×17%＋150000×13％＋25800＋19800×1－15％＝85605.71元 应纳增值税＝433075－85605.71 ＝347469.29元 5自产产品用于投资，增值税按均价计算，消费税按最高价计税。 应纳消费税＝350×295＋6000×360×30％－27257.14×80％＝657169.29元
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